Внутренний кредитный рейтинг в управлении банковским кредитнымриском | Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2011. № 2 (14).

Внутренний кредитный рейтинг в управлении банковским кредитнымриском

Рассматривается кредитный риск в банковской деятельности, а также резервирование как один из методов его минимизации. Анализируется основной нормативный документ, относящийся к порядку формирования резервов, а именно положение 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В ходе анализа выявлен ряд недочетов в данном положении и предложены пути его улучшения и дополнения в части формирования резервов за счет введения дополнительного критерия оценки. В качестве дополнительного критерия оценки кредитного риска предложен внутренний кредитный рейтинг заемщика (банка-контрагента).

Internal credit rating in the management of bank credit risk.pdf Деятельность человека во все времена сопровождалась определенной до-лей риска, вызываемого собственными решениями людей или существующе-го независимо от их воли и устремлений. В повседневной деятельности, ра-ботая в нестабильной, изменчивой среде, коммерческим банкам также при-ходится принимать на себя риски. В рамках данной статьи интерес представ-ляет отдельная составляющая общего понятия «риск» - банковские риски (вчастности, кредитный риск как основной доминирующий элемент иерархиче-ской системы банковских рисков и неотделимая составляющая совокупногобанковского риска).На наш взгляд, риск - это сложное, многогранное понятие, имеющее сво-ей причиной неопределенность и тесно связанное с вероятностными процес-сами. Риск - это не сама неопределенность, а функционирование экономиче-ских субъектов в условиях неопределенности. Мы считаем, что существованиефактора риска и неизбежные изменения его степени являются своеобразнойдвижущей силой перемещения в экономике материальных, финансовых и тру-довых ресурсов и обеспечивают экономический прогресс общества в целом [1.С. 381]. При этом кредитный риск мы оцениваем через относительные потен-циальные потери, возникающие при неблагоприятном изменении структурыденежных потоков банка, происходящем в результате неисполнения (или не-надлежащего исполнения) клиентами или эмитентами своих обязательств пе-ред банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком.Обращая внимание на кредитный риск, заметим, что он возникает каж-дый раз, когда банк инвестирует денежные средства или принимает обяза-тельства по их предоставлению. Таким образом, кредитные организации обя-заны формировать резервы на возможные потери по ссудам. В рамках данно-го исследования проанализируем корреспондентские отношения между бан-ками-контрагентами, а также пути оптимизации величины создания резервовв количественном выражении.Рассматривая имеющиеся в настоящее время нормативные документы,относящиеся к порядку формирования резервов кредитными организациями,видим, что в соответствии с положением 254-П «О порядке формированиякредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, поссудной и приравненной к ней задолженности» они формируют тот или инойразмер резерва в зависимости от присвоенной категории качества на основа-нии профессионального суждения. Как правило, выделяют пять категорийкачества, начиная от стандартных ссуд, когда вероятность финансовых по-терь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательствпо ссуде равна нулю, и заканчивая безнадежными ссудами, когда вероятностьневозврата составляет 100%. При этом размер резерва варьирует в зависимо-сти от той или иной категории качества ссуды. Для наглядности вышесказан-ное обобщим в табл. 1.Таблица 1. Величина резерва в зависимости от категории качества с учетом финансового поло-жения заемщика и качества обслуживания долга [2]Финансовое полоОбслуживание жениедолга Хорошее Среднее НеудовлетворительноеХорошее Стандартная (0%)(I категория качества)Нестандартная (1-20%)(II категория качества)Сомнительная (21-50%)(III категория качества)Среднее Нестандартная (1-20%)(II категория качества)Сомнительная (21-50%)(III категория качества)Проблемные (51-100%)(IV категория качества)ПлохоеСомнительная (21-50%)(III категория качества)Проблемные (51-100%)(IV категория качества)Безнадежная (100%)(V категориякачества)Анализ российской банковской практики показал, что данная методикапо формированию резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной иприравненной к ней задолженности, представленная Банком России, нужда-ется в улучшении и дополнении. На наш взгляд, очень сильно варьирует раз-мер резерва, например от 1 до 20% - довольно широкий диапазон. Поэтомусчитаем целесообразным определять размер резерва исходя не только из ка-тегории качества ссуды, но и из внутреннего кредитного рейтинга заемщика(банка -контрагента), который предлагаем ввести дополнительно. Отметим,что внутренний рейтинг представляет собой интегральную оценку финансо-вого положения банка-контрагента.В настоящее время на мировом рынке информационных услуг присутст-вуют три ведущих рейтинговых агентства: 1) Мoody's Investors Service;2) Standard & Poor's; 3) Fitch. Считается, что наличие у банка даже невысоко-го рейтинга, выставленного одним из международных рейтинговых агентств,производит на мировое сообщество лучшее впечатление, чем когда его во-обще нет. Приведем шкалу рейтингов, которые используют международныеагентства, в табл. 2.Из табл. 2 видно, что рейтинги категории «ААА», «АА», «А» и «ВВВ»считаются инвестиционным классом; рейтинг категории «ВВ», «В», «ССС»,«СС» и «С» считаются обладающими значительными спекулятивными ха-рактеристиками. При этом рейтинги от «АА» до «ССС» могут различатьсяпутем добавления «+» и «-», чтобы показать относительное положение внут-ри основных категорий рейтингов.Таблица 2. Международная рейтинговая шкала [3]Standard &Poor'sМoody'sInvestorsServiceFitchЗначение рейтингового символаААА Ааа ААА Исключительно высокая способность к исполнению финансо-вых обязательств. Наивысший рейтингАА Аа АА Очень высокая способность к исполнению финансовых обяза-тельствА А А Высокая способность к исполнению финансовых обязательств,но эмитент может быть подвержен отрицательному влияниюнеблагоприятных экономических условий и изменению обяза-тельствВВВ Ваа ВВВ Достаточная способность к исполнению финансовых обяза-тельств, но более высокая чувствительность к неблагоприят-ным деловым, финансовым и экономическим условиямВВ Ва ВВ Вне опасности в краткосрочной перспективе, но имеется суще-ственная неопределенность, связанная с чувствительностью поотношению к неблагоприятным деловым, финансовым и эко-номическим условиямВ В В Более высокая уязвимость при наличии неблагоприятных де-ловых, финансовых и экономических условий, однако в на-стоящее время имеется возможность исполнения финансовыхобязательствССС Саа ССС В настоящее время находится в опасности. Исполнение обяза-тельств целиком зависит от благоприятных деловых, финансо-вых и экономических условийСС Са СС В настоящее время находится в очень большой опасностиС С С Было подано заявление о банкротстве или предпринято анало-гичное действие, но платежи или выполнение финансовыхобязательств выполняютсяSD - - Выборочный дефолт по отдельному выпуску или классу обяза-тельств при продолжении своевременного использования пла-тежных обязательств по другим выпускамD D D Неплатеж по финансовым обязательствамЗаметим, что в целях оценки кредитного риска при присвоении внутрен-него кредитного рейтинга учитывается уровень рейтинга, присвоенный бан-кам тремя крупнейшими рейтинговыми агентствами мира (Мoody's, Standard& Poor's, Fitch), деловая репутация и финансовые возможности собственни-ков банка, рыночные позиции банка, кредитная история и репутация банка,политический риск и политические ресурсы банка, а также уровень профес-сионализма и деловая репутация менеджмента банка. Также при присвоениирейтинга банку-контрагенту следует провести оценку его финансового поло-жения на основании форм бухгалтерской отчетности (оборотная ведомость(форма 101), отчет о прибылях и убытках (форма 102), расчет собственныхсредств (капитала) (форма 134), информация об обязательных нормативах(форма 135)) и соответственно определить финансовое положение как хоро-шее, среднее или неудовлетворительное, что не противоречит положению254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов навозможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженно-сти». По результатам качественного и количественного анализа экспертнымпутем нужно определить внутренний кредитный рейтинг для каждого банка-контрагента, который не должен отклоняться от усредненной оценки между-народных рейтингов более чем на 3 позиции. Соответствие рейтинговыхшкал международных агентств и шкалы внутренних кредитных рейтинговпредставлено в табл. 3.Таблица 3. Соответствие рейтинговых шкал международных агентств и шкалы внутреннихкредитных рейтинговStandard &Poor'sМoody's InvestorsServiceFitch№ позицииВнутренний кредитныйрейтингААА Ааа ААА 11 А+АА+ Аа1 АА+ 11 А+АА Аа2 АА 11 А+АА- Аа3 АА- 11 А+А+ А1 А+ 11 А+А А2 А 11 А+А- А3 А- 11 А+ВВВ+ Ваа1 ВВВ+ 11 А+ВВВ Ваа2 ВВВ 11 А+ВВВ- Ваа3 ВВВ- 11 А+ВВ+ Ва1 ВВ+ 10 АВВ Ва2 ВВ 9 А-ВВ+ Ва3 ВВ+ 8 В+В+ В1 В+ 7 ВВ В2 В 6 В-В- В3 В- 5 С+ССС+ Саа1 ССС+ 4 СССС Саа2 ССС 3 С-ССС- Саа3 СС 2 С-D Са С 1 DДалее агрегируем данные положения 254-П «О порядке формированиякредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, поссудной и приравненной к ней задолженности», представленные в табл. 1настоящего исследования, и внутренний кредитный рейтинг, находящийся впрямой зависимости от международных рейтингов, представленной в табл. 3.Получим результат данной работы, а именно зависимость величины резервовот внутреннего кредитного рейтинга заемщика (табл. 4).Резюмируя вышесказанное, отметим, что производя оценку не только наосновании категории качества ссуды, как того требует положение 254-П «Опорядке формирования кредитными организациями резервов на возможныепотери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», но и наосновании дополнительного критерия оценки (в данном случае внутреннегокредитного рейтинга заемщика (банка-контрагента)), мы получим наиболееоптимальные данные по размеру резервов, которые не будут иметь столь зна-чительный размах (от 19 до 49%). Полагаем, что данный подход способенснизить относительные потери и увеличить доходы банков, что особенно ак-туально в настоящее время. Считаем предложенный подход, основанный насобственной рейтинговой системе, объективным и достаточным для полнойоценки кредитного риска в современных условиях.Таблица 4. Величина резервов в зависимости от внутреннего кредитного рейтинга заемщикаКачество обслуживаниядолга Хорошее Среднее НеудовлетворительноеФинансовоеположениеРейтингКатегориякачестваРе-зерв,%КатегориякачестваРе-зерв,%КатегориякачестваРе-зерв,%A+ 1 21A 1 21A- 1 21B+ 1 21B 5 25B- 7 27C+ 10 30C 15 35C- 18 40ХорошееDI категория0 II категория20III категория50A+ 1 21 51A 1 21 51A- 1 21 51B+ 1 21 51B 5 25 55B- 7 27 57C+ 10 30 60C 15 35 67C- 18 40 87СреднееDII категория20III категория50IV категория100A+ 21 51A 21 51A- 21 51B+ 21 51B 25 55B- 27 57C+ 30 60C 35 67C- 40 87ПлохоеDIII категория50IV категория100V категория 100

Ключевые слова

банк, кредитный риск, рейтинг, резерв, bank, credit risk, a rating, a reserve

Авторы

ФИООрганизацияДополнительноE-mail
Спиридонова Лидия ВасильевнаСургутский государственный университет Ханты-Мансийского автономного округа - ЮГРЫаспирант кафедры финансов, денежного обращения и кредитаLidia_vik@mail.ru
Всего: 1

Ссылки

Спиридонова Л.В. Проблема неоднозначности определения сущности категории риска в современных условиях // Наука в современном мире: Материалы I Международной научно- практической конференции. М., 2010. С. 378-382.
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение от 26.03.2004 №254-П (с изменениями от 03.06.2010).
Огнева А. Как составляются рейтинги российских компаний // Финансовый директор. 2004. № 1. URL: http://www.fd.ru/ reader. htm?id=6761
 Внутренний кредитный рейтинг в управлении банковским кредитнымриском | Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2011. № 2 (14).

Внутренний кредитный рейтинг в управлении банковским кредитнымриском | Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2011. № 2 (14).

Полнотекстовая версия