Моделирование диагностики управления финансовой деятельностью предприятия | Вестн. Том. гос. ун-та. 2009. № 320.

Моделирование диагностики управления финансовой деятельностью предприятия

Процесс принятия финансовых управленческих решений должен быть направлен на устранение проблем как внутри предприятия, так и за его пределами. Поэтому определяющим моментом для диагностики управления финансовой деятельностью предприятия является системный подход, предназначенный для упорядочивания тактических и стратегических финансовых проблем. Показаны цели и задачи диагностики подсистем управления финансовой деятельностью предприятия, дана классификация методов финансовой диагностики, представлены модель, принципы, механизмы диагностики, система информационной поддержки принятия решений в целях оптимизации финансовых процессов на предприятии.

Modeling of the Diagnostics of the Enterprise Financial Management.pdf Финансовые вопросы и внутренние противоречия в управлении финансовой деятельностью предприятия, сложность и недостаточная четкость задач на фоне усиливающейся динамичности факторов внешней и внутренней среды, комплексность проблем, проявляющаяся в единстве экономических, социальных, психологических, управленческих и других аспектов, обусловливают необходимость применения системного подхода к диагностике управления финансовой деятельностью предприятия.Как показывает практика, для большинства отечественных предприятий характерна реактивная форма управления финансовой деятельностью, когда процесс принятия управленческих решений представляет собой реакцию на текущие проблемы предприятия, называемую «латанием дыр». При данном подходе к управлению финансовой деятельностью возникает ряд проблем как внутри самого предприятия, так и за его пределами в виде несовпадения целей и интересов заинтересованных юридических и физических лиц, имеющих прямое или косвенное отношение к предприятию - акционеров, управленческого персонала, контрагентов, государственных органов. Поэтому определяющим моментом для диагностики управления финансовой деятельностью предприятия в условиях рыночной экономики России является системный подход, предназначенный для упорядочивания тактических и стратегических финансовых проблем с целью их структурирования, определения взаимосвязей и выявления факторов, оказывающих воздействие на их решение.Правомерность применения системного подхода к процессу финансовой диагностики подтверждается системным представлением самого объекта исследования и входящих в него элементов, обладающих новыми свойствами и качествами, не присущих ни одному из них.Таким образом, системный подход в диагностике базируется на представлении управления финансовой деятельностью предприятия как сложной системы, характеризующейся прежде всего разнообразием и неоднородностью составляющих элементов, многочисленными внутренними и внешними связями, что вызывает многообразие их взаимодействия, изменения состава и состояния системы.В пользу применения системного подхода, являющегося конкретным проявлением диалектического метода исследования управления финансовой деятельностью предприятия, говорит и тот факт, что в рамках его возможно обобщение различных концепций управленческой деятельности. На системность диагностикиуправления финансовой деятельностью предприятия указывает и наличие таких специфических элементов, как объект, субъект и методы диагностики.Объектом диагностики выступает как совокупность взаимосвязанных подсистем, так и управление финансовой деятельностью предприятия в целом. Такое структурирование не случайно, т.к. основным и наиболее важным принципом проведения эффективной диагностики является правильное выделение отдельных, но взаимосвязанных между собой подсистем, составляющих в совокупности систему управления финансовой деятельностью предприятия. Функционирование каждой подсистемы оказывает непосредственное влияние на деятельность всей системы, вырабатывая тем самым положительный эффект синергии.Таким образом, процесс диагностирования должен осуществляться не только с позиций каждой отдельной ее подсистемы, но и всей финансовой деятельности предприятия в целом, принимая во внимание сложные взаимосвязи, существующие внутри системы, и разносторонние ее взаимодействия с окружающей средой.Результативность системы диагностики управления финансовой деятельностью предприятия неотъемлемо связана с четким определением целей, стоящих как перед самой системой, так и перед каждой отдельной ее подсистемой, т.к. именно цель является системообразующим, интегрирующим фактором, объединяющим отдельные элементы и процессы в целостность, направленную на результат.Главной целью системы финансовой диагностики является повышение эффективности управления финансовой деятельностью предприятия путем комплексного выявления проблем на основе их структурирования и упорядочивания, а также выбора оптимального решения проблем и прогнозирования возможности их появления при разработке мероприятий, направленных на недопущение соответствующих проблем в перспективном функционировании предприятия для обеспечения стабильного, динамичного и устойчивого экономического роста.Обосновывая постановку главной цели системы диагностики управления финансовой деятельностью предприятия, следует отметить, что понятие эффективности управления в настоящее время не имеет четкого определения как в научной литературе, так и на практике и, как показали проведенные исследования, наблюдается отождествление его с близкими по смыслу, но различающимися по содержанию терминами. Так, например, ряд авторов [1, 2] сводят эффективность166управления к эффективному руководству, под которым понимается умение руководителя воздействовать на работников для более производительного труда. Одна-ко такое определение эффективности управления носит узкий характер и применительно только к частному случаю - руководству коллективом работников.Довольно распространенной точкой зрения понятия эффективности управления в экономической литерату-ре [3-5] является его отождествление с понятием ре-зультативности управления. Однако такая позиция не совсем обоснована ввиду того, что результативность управления - это прежде всего оценка адекватности конечных результатов поставленным целям управле-ния. Отсюда актуальным является понятие оптималь-ного управления, направленного на обеспечение дос-тижения желаемого состояния системы управления объектом в течение определенного периода времени с наименьшими затратами.Итак, расчет эффективности управления ( Еy ) мож-но представить какΔP Ey =, Zгде Δ P - результативность управления, определяемая положительным приращением величины прибыли, по-лученной предприятием; Z - затраты, связанные с по-лучением результата.Эффективность управления финансовой деятельно-стью предприятия определяется также уровнем качест-ва управления этой деятельностью, важнейшей харак-теристикой которой является оценка финансового со-стояния предприятия, объединяющая наиболее значи-мые финансовые показатели по основным его направле-ниям и учитывающая все важнейшие параметры качест-ва управления финансовой деятельностью предприятия в целом. Особенностью проведения диагностики управ-ления финансовой деятельностью предприятия является то, что для ее осуществления используется система по-казателей, заданных целями или ситуациями, имеющи-ми место на предприятии в данный момент времени, что позволяет своевременно выявлять и решать его пробле-мы. Именно такой подход дает возможность проникать в глубину происходящих процессов и принимать опти-мальные управленческие решения.Решающим условием эффективности управления является единство и непротиворечивость цели системы управления финансовой деятельностью предприятия целям ее подсистем. В этой связи представление сис-темы диагностики управления финансовой деятельно-стью предприятия как совокупности взаимосвязанных подсистем позволяет более четко сформулировать цели и задачи их диагностики (рис. 1).Вследствие того, что подсистемы диагностики управления финансовой деятельностью предприятия являются системами более низкого уровня, то для каж-дой из них характерны следующие основные свойства системности: подсистема выполняет свои, только ей присущие функции, которые не повторяются другими подсистемами данной системы; подсистема обладает способностью взаимодействовать с другими подсисте-мами и интегрировать с ними; подсистема тесно связа-на с другими элементами своей системы.Приведенные свойства функциональных подсистем указывают на стремление их к обеспечению устойчивости системы диагностики управления финансовой деятельно-стью предприятия в целом, а не отдельных ее подсистем.В основу разработки концепции системы диагностики управления финансовой деятельностью предприятия по-ложены следующие принципы, согласно которым осуще-ствляется функционирование самой системы.1..Научная обоснованность диагностики, базирую-щаяся на положениях диалектической теории познания, требованиях экономических законов, использовании достижений научно-технического прогресса и новей-ших методов экономических исследований.2.Комплексность диагностики, которая заключает-ся в детальном исследовании направлений и функций управления финансовой деятельностью предприятия в разрезе функциональных подсистем; во всестороннем изучении причинно-следственных связей в экономике предприятия; в обеспечении проведения всех видов финансового анализа (ретроспективного, текущего и перспективного); в комплексной оценке влияния коли-чественных и качественных факторов на управление финансовой деятельностью предприятия.3.Направленность диагностики на перспективу, за-ключающаяся в прогнозировании развития управления финансовой деятельностью предприятия и определе-нии возможных предпосылок возникновения проблем для принятия опережающих управленческих решений по их недопущению.4.Динамичность и ситуационность диагностики,нацеленные на непрерывное исследование причинно-следственного механизма возникновения проблем.5..Действенность диагностики, предполагающая ак-тивное ее воздействие на процесс управления финансо-вой деятельностью предприятия и заключающаяся в своевременном распознавании и анализе проблем, а также в разработке и принятии управленческих реше-ний по их устранению (снижению степени влияния).6.Гибкость финансовой диагностики, направленная на возможность быстрого принятия нововведений по адаптации параметров внутреннего состояния управле-ния финансовой деятельностью предприятия к новым условиям его функционирования.7.Регулярность диагностики управления финансо-вой деятельностью предприятия, заключающаяся в проведении ее на постоянной основе.Таким образом, разработка концепции диагностики управления финансовой деятельностью предприятия на основе предложенных принципов формирует ее как систему экономических взглядов опережающего управления с позиций основных направлений, управ-ленческого цикла и функциональных подсистем.Функционирование системы диагностики управ-ления финансовой деятельностью предприятия бази-руется на основе применения различных методов ее реализации, выбор которых зависит от состояния диагностируемого объекта, поставленных перед предприятием целей и задач, а также влияния факто-ров внешней и внутренней среды. Все методы диаг-ностики направлены на достижение одной общей цели - своевременного качественного выявления и решения проблем.167168Анализ экономической литературы [6-11] позволил констатировать факт наличия большого количества ме-тодов, рекомендуемых к применению в диагностике, однако в реальной действительности используется до-вольно ограниченный их круг. Поэтому при проведении финансовой диагностики необходимо точно оценить реальную потребность в выборе того или иного метода, соотнеся его со сложностью и масштабностью сложив-шейся проблемной ситуации объекта исследования.Однако для достижения целей, стоящих перед диаг-ностикой управления финансовой деятельностью пред-приятия, недостаточно использовать один метод, необ-ходимо обладать системой методов.Исходя из вышесказанного, весь многочисленный комплекс приемов и методов диагностики управления финансовой деятельностью предприятия предлагается классифицировать по следующим направлениям: методы диагностики подсистем управления финансовой деятель-ностью предприятия; методы диагностики общих функ-ций управления финансовой деятельностью предприятия; методы диагностики принятия управленческих решений.Классификация основных методов при проведении диагностики управления финансовой деятельностью предприятия (рис. 2).Данная классификация методов диагностики явля-ется наиболее информативной, поскольку обеспечивает комплексное выявление проблем управления финансо-вой деятельностью предприятия для обоснованного принятия управленческого решения по их устранению (снижению степени влияния). Следует также отметить, что при выборе того или иного метода диагностики необходимо придерживаться ряда требований, в каче-стве которых выступают: практическая пригодность метода; достоверность данного метода; сбалансирован-ность применяемого метода с другими приемами; не-высокая стоимость работы.Результативность диагностики управления финан-совой деятельностью предприятия обеспечивается по-следовательной реализацией механизмов ее проведе-ния: выявления проблем, диагностики проблем, диаг-ностики принятия управленческих решений, прогнози-рования проблем.Начальным этапом проведения диагностики является реализация механизма выявления проблем управления финансовой деятельностью предприятия, который осно-вывается на разработке системы финансовых показате-лей, а также системы критериев и пороговых значений, позволяющих выявить проблемы и классифицировать их по степени влияния на функционирование предприятия. Результатом реализации данного механизма является постановка предварительного диагноза выявленным проблемам с целью определения и планирования дей-ствий для дальнейшей их диагностики.После того как финансовые проблемы выявлены, они должны быть диагностированы на предмет опреде-ления их характера, свойств и специфики. Поэтому следующим этапом диагностики является реализация механизма диагностики проблем управления финансо-вой деятельностью предприятия. Цель данного этапа -детальное изучение выявленных проблем: определение основных характеристик, установление факторов, ис-точников и причин возникновения отрицательных ре-зультатов и нежелательных тенденций. Реализация вышеприведенных механизмов является объективной основой для принятия эффективных управленческих решений по проблемам управления финансовой дея-тельностью предприятия. Следовательно, потребность в реализации механизма диагностики принятия управ-ленческих решений, включающего в себя определение инструментария решения проблем, анализ их альтерна-тивных вариантов, является актуальной.Заключительный этап диагностики управления фи-нансовой деятельностью предприятия - реализация меха-низма прогнозирования финансовых проблем, направ-ленного на определение вероятности возникновения ана-логичных или принципиально новых проблем в перспек-тивной деятельности предприятия, установление степени их возможного влияния на его функционирование. Дан-ный механизм имеет важное значение для осуществления процесса опережающего управления финансовой дея-тельностью предприятия путем разработки мероприятий, направленных на недопущение возникновения проблем в его развитии (снижение степени влияния) на основании оперативного распознавания причин и условий, способ-ных вызвать появление определенного вида проблем.Синтез данных механизмов позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед диагностикой цели и задачи, обеспечивая тем самым эффективность про-цесса управления финансовой деятельностью предпри-ятия в условиях конкурентной экономической среды.Функционирование целого комплекса механизмов диагностики непосредственно связано с информацион-ными процессами, протекающими на предприятии, в виде обмена информацией между подсистемами управ-ления финансовой деятельностью предприятия, их взаимодействия с внешней средой, в ходе которого обрабатываются данные о состоянии системы управле-ния в каждый диагностируемый момент времени. В этой связи реализация принципа системообразующих отношений, заключающегося в налаживании отноше-ний между элементами системы, обеспечивающих ее целостность, функционирование и развитие, является первостепенной задачей. Отсюда специфика данного принципа относительно системы диагностики управле-ния финансовой деятельностью предприятия будет ис-ходить от самих процессов разработки системы ин-формационной поддержки принятия решений, а имен-но: определения организационных регламентов; со-вершенствования технического обеспечения диагно-стики; налаживания четких коммуникационных связей.Таким образом, система информационной поддерж-ки принятия решений в диагностике управления фи-нансовой деятельностью предприятия - это совокуп-ность внутренних и внешних информационных пото-ков предприятия, методов их обработки, а также спе-циалистов, участвующих в принятии управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности. Данная система обеспечивает согласованность и опера-тивность действий финансовой службы предприятия на каждом этапе управления, предоставляя единую базу данных и мгновенное отображение в ней вносимых изменений.169I170Необходимым дополнением к системе информаци-онной поддержки принятия решений в процессе диаг-ностики управления финансовой деятельностью пред-приятия является разработка диагностического банка проблем предприятия, в котором будет находиться ин-формация о финансовых проблемах, классифицирован-ных по определенным параметрам их диагностирова-ния, а также о принятых решениях по возникшим про-блемам, результатах их реализации, соответствующих исполнителях. Использование диагностического банка проблем руководством предприятия позволит система-тизировать процесс принятия решений, сократить вре-мя устранения проблемной ситуации, повысить качест-во принимаемых решений за счет использования опыта в типичных ситуациях, моделирования возможных проблемных ситуаций на перспективу.Выявленные в процессе исследования особенности диагностики управления финансовой деятельностью предприятия позволили разработать концептуальную мо-дель, синтезирующую цель, задачи, принципы, методы и механизмы диагностики, систему информационной под-держки принятия решений и диагностический банк про-блем, реализация которой способствует оптимизации фи-нансовых процессов на предприятии (рис. 3).Цель системы диагностики управления финансовой деятельностью предприятияЗадачи диагностики управления финансовой деятельностью предприятияГПринципы диагностики управления финансовой деятельностью предприятия> УЛХМетоды диагностики управления финансовой деятельностью предприятияМ еханизм выявления проблем*■М ехан изм диагностики проблем*■М еханизм диагностики принятия управленческих решений*■М еханизм прогнозирования проблемМеханизмы диагностики упр авления финансов ой деятельностью 1 предприятия t-p s-1 ■Диагностический банк проблемСистемаинформационнойподдержки принятия решенийТаким образом, системность диагностики управления финансовой деятельностью предприятия предполагает, с одной стороны, диагностику существующего положения дел в управлении финансо-вой деятельностью предприятия, с другой - создание на основе диагностики скорректированной системы управления достижением поставленных целей предприятия.

Ключевые слова

управление финансовой деятельностью предприятия, финансовая диагностика, оптимизация финансовых процессов, enterprise financial management diagnostics, optimizing financial processes

Авторы

ФИООрганизацияДополнительноE-mail
Пешкова Александра АлександровнаРостовский государственный экономический университеткандидат экономических наук, доцент кафедры налогов и налогообложенияandreyf@donpac.ru
Казаков Владимир ВладимировичТомский государственный университеткандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и учета экономического факультетапроректор по социальным вопросам Томского государственного университетаprorektorsv@mail.ru
Всего: 2

Ссылки

Карпов А.В. Психология принятия управленческих решений / Под ред. В.Д. Шадрикова. М.: Юристъ, 1998. 141 с.
Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления. М.: НОРМА-ИНФРА-М, 1999. 511 с.
Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Ю. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2001. 362 с.
Друкер П. Управление, нацеленное на результат. М.: Финансы и статистика, 1992. 234 с.
Раицкий К.А. Экономика предприятия. М.: Дашков и К, 2002. 1012 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2005. 208 с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2006. 210 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2007. 507 с.
Принятие решений и анализ экспертной информации // Вопросы кибернетики / Под ред. А.А. Дорофеюка, Б.Г. Литвака, Ю.Н. Тюрина. М., 1989. Вып. 151. 178 с.
Beer S. Diagnosing the system for organizations: The managerial cybernetics of organization. N.Y.: John Wiley&Sons, 1998. 152 p.
Grafton R., Quentin, Sargent, Timoth C. A Workbook in mathematical method for economists. N.Y.: McGrow-Hill, 1998. 278 p.
 Моделирование диагностики управления финансовой деятельностью предприятия | Вестн. Том. гос. ун-та. 2009. № 320.

Моделирование диагностики управления финансовой деятельностью предприятия | Вестн. Том. гос. ун-та. 2009. № 320.

Полнотекстовая версия