On the modes of misappropriation in the sphere of housing municipal economy.pdf Целью настоящей работы является выделение и описание способов хи- щений, которые характерны для сферы жилищно-коммунального хозяйства (далее – ЖКХ), так как знание типичных способов хищений денежных средств в указанной сфере является основой для выявления и раскрытия это- го вида преступлений. Установление способа влияет также на квалификацию содеянного, позволяет отграничить одну форму хищения от другой. Эмпири- ческой базой исследования послужили уголовные дела, возбужденные по признакам совершения хищений в сфере ЖКХ, обвинительные заключения и приговоры судов, монографии и публикации, имеющиеся в открытом досту- пе, в том числе в сети Интернет. Теоретической базой исследования явились труды российских ученых В.К. Гавло, К.А. Титовой, Д.Н. Маринкина, С.Г. Евдокимова и др., посвященные изучению проблемы способа соверше- ния хищений, в том числе и в сфере ЖКХ. Способ преступления, проявляющийся в различного рода материальных и иных следах, – это центральный элемент его характеристики. На способе со- вершения преступлений основаны методики их раскрытия. Вообще, под спо- собом понимается система действий (бездействий) по подготовке, соверше- нию и сокрытию преступления с присущими ей следами-последствиями со- деянного, избираемого субъектом преступления для достижения преступного результата в соответствии с его личными свойствами и обстановкой преступ- ления [1. С. 176]. Мы солидарны с мнением Д.Н. Маринкина, который считает, что струк- туру способа совершения преступления образуют действия по подготовке, совершению и сокрытию преступлений, представляющие собой взаимосвя- занный комплекс действий [2. С. 62]. Поэтому в изложении настоящей ста- тьи, основываясь на данных, полученных при изучении уголовных дел, мы проанализируем структуру каждого способа совершения хищения в сфере ЖКХ. В юридической литературе выделяются общие1, межотраслевые2 и спе- цифические3 способы хищения в сфере ЖКХ. По мнению автора, общими для большей части хищений, совершаемых в сфере ЖКХ, являются:  заключение фиктивных договоров на выполнение работ или оказание услуг с последующим изъятием денежных средств, перечисленных в счет оплаты за невыполненные работы, неоказанные услуги;  оформление подложных документов, служащих основанием для полу- чения или выдачи наличных денег;  внесение подложных записей в первичные учетные документы с целью фальсификации количественных и качественных показателей при приеме вы- полненных работ. Для первого способа совершения хищений характерно то, что договоры на проведение работ заключаются в основном руководителями организаций, занятых в сфере жилищно-коммунального хозяйства, или лицами, специаль- но уполномоченными на это и выполняющими в указанных организациях административно-хозяйственные функции. Как правило, о заключении такого рода фиктивных договоров кроме руководителей осведомлены их заместите- ли, бухгалтеры, начальники юридических отделов, инженеры технического надзора (осуществляющие функции по приемке выполненных работ). В основном фиктивные договоры заключаются: 1) на проведение работ по содержанию жилья (вывоз снега, вывоз твер- дых бытовых отходов, землеустроительные работы); 2) проведение работ по текущему ремонту жилья (замена шаровых кра- нов, замена труб, покраска подъездов); 3) проведение работ по капитальному ремонту жилья (ремонт кровли, ус- тановка теплосистемы, установка лифтов). В роли фирм, с которыми подписываются заведомо фиктивные договоры, выступают организации (чаще всего общества с ограниченной ответственно- стью), зарегистрированные по утерянным либо похищенным документам граждан, а также на умерших лиц. При проведении работ по содержанию жилья и текущему ремонту руко- водителями организаций, занятых в сфере жилищно-коммунального хозяйст- ва, с руководителями фирм-подрядчиков заключаются двухсторонние дого- воры, а при проведении работ по капитальному ремонту жилищного фонда подписываются трехсторонние договоры. Третьей стороной, как правило, выступают специализированные муниципальные предприятия, осуществ- ляющие технический надзор. Как в первом, так и во втором случае оригина- лы договоров хранятся в организациях, их подписавших. С целью сокрытия преступления и придания сделке вида легальной руководителями указанных организаций также возможно заключение предварительных и дополнитель- ных договоров (соглашений). После подписания договоров и планов выполнения работ фирма-подрядчик выставляет в адрес организации заказчика счет-фактуру в подтверждение якобы понесенных затрат по выполнению ра- бот по договору. На основании указанной счет-фактуры руководитель орга- низации-заказчика издает распоряжение о проведении оплаты по договору путем безналичного или наличного расчета. В первом случае документы, подтверждающие фактическое проведение оплаты по договору (платежное поручение, выписка движения по счету организации), хранятся как в органи- зациях, подписавших договор, так и в банке, через который была проведена операция. За совершение хищений указанным способом к уголовной ответственно- сти, как правило, привлекаются лица, подписавшие договор подряда (руково- дители или специально уполномоченные лица), а также инженеры по техни- ческому надзору, выполнявшие функции по приему выполненных работ. Примером хищения, совершенного при заключении фиктивного договора на выполнение ремонтных работ, служит уголовное дело, возбужденное по признакам составов преступлений, предусмотренных ст. 160, 201, 204 и 327 УК РФ, в отношении главного бухгалтера и председателя ЖСК № 123 г. Бар- наула, которые путем составления ложных авансовых отчетов производили оплату ремонтных работ несуществующим фирмам. В отличие от первого способа хищения, второй характеризуется тем, что договоры на производство работ по содержанию жилья, текущему или капи- тальному ремонту заключаются руководителями организаций, занятых в сфере ЖКХ, с действующими, а не фиктивными организациями и индивиду- альными предпринимателями. Характерным для данного способа является то, что работы, указанные в договоре, не проводятся. Причем руководители и организации-заказчика и подрядчика находятся в сговоре. Примером совершения хищения указанным способом может служить уголовное дело, возбужденное по признакам ст. 160 УК РФ в Ханты- Мансийском автономном округе в отношении директора МУП ЖКХ г. Советский гр-на М. В 2005 г. между ним и администрацией г. Советский был заключен договор подряда на выполнение капитального ремонта семи жилых домов. Согласно договору администрация города перечислила на рас- четный счет МУП ЖКХ более 2 млн рублей в качестве предоплаты. Однако ремонт произведен не был, а гр-н М., используя свое служебное положение, составил фиктивные справки о стоимости выполненных работ, которые на- правил в администрацию города [3. С. 67]. Третий способ совершения хищения характеризуется тем, что работы по договору между организацией, занятой в сфере ЖКХ, и организацией- подрядчиком фактически выполняются. Но объем выполненных работ завы- шается, а денежные средства списываются на основании счет-фактуры под предлогом, что работы, указанные в договоре, выполнены в полном объеме. Подложные данные вносятся представителями организации-подрядчика и заказчика в документы, подтверждающие фактическое выполнение работ, а именно: в акты формы КС-2 (акт приема-передачи выполненных работ) и КС- 3 (справка о стоимости выполненных работ и понесенных затратах)1. Хищения с использованием межотраслевых способов совершаются в от- раслях экономики со сходной организацией финансово-хозяйственной и про- изводственной деятельности [4. С. 14]. К таковым способам относятся сле- дующие:  необоснованное списание материальных ценностей (как правило, это строительные материалы) на выполнение работ по строительству или ремон- ту объектов ЖКХ;  фальсификация количественных и качественных показателей при при- емке товарно-материальных ценностей;  внесение подложных записей в регистры бухгалтерского учета и счета бухгалтерского баланса. Все вышеуказанные способы характерны как для сферы ЖКХ, так и для других отраслей хозяйства, таких как агропромышленный комплекс, строи- тельство многоквартирного жилья и т.д. Более детально следует рассмотреть специфические способы хищений в сфере ЖКХ. Отличительным признаком для группы специфических способов хище- ний в сфере ЖКХ является то, что они обусловлены, прежде всего, особенно- стями технологии производства, документооборота, нормативными требова- ниями, действующими в определенной отрасли экономики, сфере производ- ственной деятельности, на отдельном предприятии, в организации, учрежде- нии. К таким способам можно отнести: 1) получение денежных средств, предназначенных для обеспечения го- товности объектов ЖКХ к зимнему отопительному периоду; 2) завладение жилыми помещениями специализированного (государст- венного и муниципального) жилищного фонда; 3) перечисление денежных средств, полученных от граждан и организа- ций различных форм собственности в счет оплаты за предоставленные жи- лищно-коммунальные услуги, не по назначению, то есть не поставщикам ус- луг; 4) заключение договоров о поставке и установке приборов учета (тепло- вой энергии, водоснабжения и т.д.) или иных товарно-материальных ценно- стей, при которых завышается стоимость данных приборов или приборы не устанавливаются вовсе; 5) снятие денежных средств со счета предприятия в сфере ЖКХ под раз- личными «предлогами»; 6) списание денежных средств предприятия в фонд заработной платы; 7) совершение хищений денежных средств или товарно-материальных ценностей, принадлежащих предприятию или организации в сфере ЖКХ, ра- ботниками. Для первого способа хищения характерно то, что на основании утвер- жденного бюджета, бюджетной росписи, уведомления о бюджетных ассигно- ваниях и т.д. руководители органов местного самоуправления, государственной власти, а также руководители управлений, департаментов и комитетов субъектов Российской Федерации (занятые в сфере ЖКХ), наделенные пра- вом распоряжения имуществом, предназначенным для предприятий или ор- ганизаций в сфере ЖКХ, получают на нужды организации денежные средст- ва для обеспечения готовности объектов ЖКХ к зимнему отопительному пе- риоду. После чего указанные руководители заключают договоры с организа- циями, выполняющими работы по ремонту и подготовке объектов отопи- тельной системы (котельных) к зимнему периоду. Кроме руководителей ор- ганов государственной власти и органов местного самоуправления и руково- дителей подрядных организаций о заключении такого рода договоров также осведомлены сотрудники бухгалтерии, осуществляющие расчеты за выпол- ненные работы, и сотрудники, осуществляющие прием-передачу указанных работ. После заключения договора на производство подрядных работ частич- но денежные средства перечисляются на лицевые счета управлений, комите- тов, предприятий или организаций ЖКХ для производства выплат за оказан- ные услуги. Часть денежных средств путем искажения бухгалтерских доку- ментов и заключения фиктивных договоров направляется другой фирме- подрядчику за якобы выполненные работы по подготовке объектов ЖКХ к зимнему отопительному периоду, хотя на самом деле вторая фирма фактиче- ски никаких работ не производила. Полученные денежные средства преступ- ники расходуют по своему усмотрению. С целью раскрытия такого хищения необходимо проверить получение и оприходование данных денежных средств фирмой-подрядчиком. Документы, подтверждающие фактическое проведение оплаты по договору (платежное поручение, выписка движения по счету организации), хранятся как в организациях, подписавших договор, по одному экземпляру в каждой, так и в банке, через который была проведена операция. В случае обнаружения неоприходования денежных средств или непоступления их на расчетный счет фирме-подрядчику это будет являться возможным подтверждением совершения хищения. Также с целью установ- ления фактического проведения работ необходимо провести строительное исследование, по результатам которого будет видно, производились ли рабо- ты по договору или нет. Материальные следы при раскрытии хищения, со- вершенного указанным способом, можно обнаружить на таких бухгалтерских документах, как договор на производство работ, акты приема-передачи вы- полненных работ, счета-фактуры. Примером совершения хищения по описанному способу может служить уголовное дело, возбужденное в отношении заместителя главы администра- ции Николаевского района Ульяновской области по признакам состава пре- ступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ. Так, в октябре 2003 г. Управлением федерального казначейства Минфина РФ в виде беспроцентной бюджетной ссуды на лицевой счет администрации Николаевского района Ульяновской области были перечислены денежные средства из федерального бюджета в сумме 3 820 000 рублей, предназначенные для подготовки объек- тов теплоснабжения к осенне-зимнему периоду. Затем по указанию замести- теля главы администрации района эти средства были направлены на расчет- ный счет ульяновского ООО «Авто-миг» по фиктивным документам (догово- ру подряда на выполнение работ по подготовке объектов ЖКХ к отопительному сезону, смете, акту приемки выполненных работ и соответствующей справке). В результате ремонт котельной и другие работы по подготовке ЖКХ района к зиме проведены не были1. Для второго способа хищений характерно, что преступления совершают- ся должностными лицами органов местного самоуправления. Преступники, злоупотребляя своим служебным положением, оформляют документы (по- становление главы администрации района, договор передачи жилого поме- щения и т.д.), предоставляющие третьему лицу право на получение социаль- ного жилья. После чего указанные документы передаются в жилищный отдел администрации района, сотрудники которого ставят преступников в «льгот- ную очередь», придавая правомерный вид фиктивной сделке. При этом со- трудники отдела знают о совершении противоправных действий. С целью раскрытия хищения, совершенного по рассматриваемому способу, необходи- мо учитывать то обстоятельство, что документы, несущие на себе материаль- ные следы совершенного преступления (справка о составе семьи, заявление о постановке на очередь, документы о наличии ветхого жилья и т.д.), хранятся в архиве органа местного самоуправления. Третий способ совершения хищений характеризуется тем, что в соответ- ствии с п. 15 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. № 307) размер платы за холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение и отопление рассчитывается по тарифам, установленным для ресурсоснабжающих организаций в порядке, определен- ном законодательством Российской Федерации. Денежные средства, полу- ченные за жилищно-коммунальные услуги, предприятие или организация ЖКХ получает на свой счет. После чего указанная организация перечисляет полученные денежные средства поставщикам жилищно-коммунальных ус- луг. Совершение хищения по рассматриваемому способу заключается в том, что руководитель предприятия или организации ЖКХ (чаще всего ими вы- ступают управляющие организации, товарищества собственников жилья и жилищно-строительные кооперативы), имея преступный умысел на хищение денежных средств, направляет деньги, полученные от граждан, в счет оплат за услуги не поставщикам данных услуг, а в иные организации или на счета физических лиц. Как правило, указанные преступления совершаются путем искусственного завышения тарифов оплаты или завышения показаний при- боров учета. Примером может служить уголовное дело, возбужденное в г. Каменск- Уральский Свердловской области по признакам состава преступления, пре- дусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ, в отношении руководства ООО «Камен- ской Коммунальной Компании». Так, в период с 01.01.2008 по 31.06.2009 г. они, используя свое служебное положение, похитили вверенные им денеж- ные средства, полученные в счет оплаты от управляющих организаций г. Ка- менск-Уральского и населения данного города за предоставленные коммунальные услуги и предназначенные для расчета с генерирующими компания- ми, своими действиями причинив ущерб генерирующим компаниям ТГК-9 и СКС на сумму свыше 250 млн рублей. Рассматриваемый способ хищения имеет еще две разновидности:  перечисление денежных средств, полученных от организаций различ- ных форм собственности, в счет оплаты за аренду помещений не по назначе- нию;  создание «подставных» фирм и осуществление виртуальных платежей. Для хищений, совершаемых по четвертому способу, характерно то, что работы по установке приборов учета многоквартирного дома могут быть проведены частично или не проведены вовсе. С целью проверки качества и объема выполненных работ для проверки фактов хищения целесообразно привлекать специалиста-теплотехника. Примером хищения, совершенного по четвертому способу, может слу- жить уголовное дело, возбужденное в г. Томске по признакам состава пре- ступления, предусмотренного ч. 2 ст. 159 УК РФ в отношении гр-на К. Так, в период с 2007 по 2008 г. между ЖСК «Пищевик» в лице председателя и ООО «СК Сибирь» в лице заместителя директора К. был заключен ряд дого- воров на поставку и установку в подвальном помещении ЖСК «Пищевик» крыльевых задвижек контуров отопления и приборов учета тепловой энер- гии. Во исполнение указанных договоров К. предоставил в кассу ЖСК «Пи- щевик» поддельные счета-фактуры и приходные кассовые ордера о якобы приобретенных им деталях. При этом работа по договорам между указанны- ми организациями была выполнена частично, так как К. не приобрел и не ус- тановил приборы учета тепловой энергии, причинив тем самым ущерб ЖСК «Пищевик» на сумму 98 660 рублей. При совершении хищения по пятому способу преступники, злоупотреб- ляя своим служебным положением, имея возможность снятия денежных средств с лицевого счета предприятия или организации ЖКХ, оформляют соответствующие бухгалтерские документы. После чего лица, обладающие правом подписи бухгалтерских документов, подписывают их, тем самым раз- решая расход данных денежных средств (например, оплата услуг по договору сторонней организации) [5. С. 34]. Шестой способ иначе можно назвать как списание денежных средств предприятия в счет заработной платы «мертвым душам». Характерной для данного способа хищения будет подделка кадровых документов (приказ о приеме на работу, заявление и т.д.), а также документов, подтверждающих оплату труда «мертвой души» (платежная ведомость, табель учета рабочего времени и т.д.). Примером может служить уголовное дело, возбужденное в г. Усолье- Сибирское Иркутской области в отношении генерального директора муници- пального унитарного предприятия «Производственное объединение «Тепло- водоканал» Б., который в период с декабря 2007 по апрель 2008 г. устроил на предприятие 17 человек. Но фактически на объектах данные люди не работа- ли. Главный бухгалтер МУП «ПО «Тепловодоканал» этим лицам заработную плату начисляла по табелям учета и использования рабочего времени, предоставляемым ей гр-м Б. Таким образом, гр-м Б. совершено хищение денеж- ных средств предприятия на сумму 12 335 440 рублей 85 копеек. Характерным для седьмого способа хищений будет то, что данные хище- ния, как правило, совершают лица, у которых в подотчете находятся товарно- материальные ценности и денежные средства предприятия (начальники про- изводственно-технических отделов, котельных, мастера, агенты по снабже- нию)1. Примером может служить уголовное дело, возбужденное в г. Саратове по признакам совершения преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, в отношении главного бухгалтера ООО «УК «Импульс». Так, она, ис- пользуя свое служебное положение, являясь материально-ответственным ли- цом в период с 07.09.2007 по 13.02.2009 г., путем снятия по банковскому чеку денежных средств со счета ООО «УК «Импульс» в сумме 600 600 рублей не внесла их в кассу организации, присвоив и потратив по собственному усмот- рению. Рассмотренные способы хищения отражают специфику самой системы ЖКХ. Вместе с тем, как показывает наше исследование, хищения такого рода носят многоэпизодный характер. Кроме того, приведенный список способов не является исчерпывающим, он может быть дополнен ввиду того, что спосо- бы хищений постоянно видоизменяются, усложняются, в связи с этим иссле- дования в данной сфере необходимо продолжать.

Скачать электронную версию публикации