Documentary safety in crediting to individuals.pdf Потребительский кредит является распространенной услугой коммерческого банка и удобным способом финансирования крупных (и не только) покупок физических лиц. Потребительский кредит (заем) - денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности [1]. При кредитовании физического лица формируется кредитная история [2], которая в дальнейшем будет влиять на возможности и условия кредитования. Платежная дисциплина, своевременные взносы формируют положительную кредитную историю, за лояльность таких клиентов банк «борется» и готов предоставить им более выгодные условия. Но, с другой стороны, взятие на себя домохозяином чрезмерных обязательств, недисциплинированность в платежах, небрежное отношение к займу или непредвиденные ситуации в жизни влекут за собой неплатежи по кредитам, что, в свою очередь, может привлечь внимание коллекторских агентств. К сожалению, существует риск встречи с «черными коллекторами», которые используют незаконные методы воздействия на должников. Таким образом, кредитование связано с безопасностью домашнего хозяйства. При подаче заявки на кредит и при оформлении кредитного договора информация о заемщике попадает в информационные базы различных организаций (коммерческие банки, бюро кредитных историй, в отдельных случаях коллекторам и др.). Формирование и передача информации о физическом лице происходят посредством предоставляемых им документов. Документы являются значимой частью жизни человека, домашнего хозяйства, подтверждая существование человека, наличие у него собственности, возможность получения государственных услуг и др. Примерный перечень документов домохозяина представлен в [3]. Основной и самый распространенный документ - это паспорт гражданина РФ, который необходим для посещения многих учреждений, оказывающих услуги, особенно государственных и финансовых. Утрата паспорта может привести к негативным последствиям для его хозяина, если он не отреагирует быстро и правильно, стать основанием для мошенничества. При кредитовании коммерческий банк требует предоставления конкретного перечня документов, основными являются: 1. Паспорт гражданина РФ (или иного государства, если это предусмотрено программой кредитования); 2. Документ, подтверждающий доход: - справка по форме 2-НДФЛ; - оригинал выписки по счету вклада/банковскому счету, открытому в любом банке, содержащей сведения о поступивших перечислениях заработной платы, заверенной подписью должностного лица и печатью/штампом банка; - справку по форме Банка; - справку в свободной форме. Дополнительно, в зависимости от программы кредитования того или иного банка, банк может потребовать предоставления следующих документов: 1. Копия трудовой книжки гражданина РФ (или иного государства, если это предусмотрено программой кредитования), заверенная работодателем, либо оригинал (при программах кредитования пенсионеров); 2. Трудовой контракт/договор, справка с места дополнительной работы (при наличии дополнительного дохода); 3. Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС); 4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ (ИНН); 5. Копия военного билета либо иного документа, подтверждающего прохождение военной службы или получение отсрочки от нее (только для мужчин в возрасте до 27 лет); 6. Свидетельство о регистрации/расторжении брака (при отсутствии штампа в паспорте); 7. Свидетельство о рождении ребенка (при отсутствии записи в паспорте); 8. Справка о параметрах предоставленного кредита иной кредитной организацией: сумме, остатке ссудной задолженности, сроке, процентной ставке, либо кредитный договор и график платежей стороннего банка (при наличии обязательств в другой кредитной организации); 9. Водительское удостоверение (обычно для программ автокредитования); 10. Пенсионное удостоверение (обычно для программ кредитования пенсионеров или при учете дохода в виде пенсии); 11. Документ из автосалона, подтверждающий стоимость автомобиля, заверенный подписью и печатью автосалона (по программам автокредитования); 12. Документ об образовании (по желанию Клиента, запросу Банка) 13. Краткая информация о роде деятельности организации работодателя, изложенная в произвольной форме (по запросу Банка); 14. Оценка собственности (при программах, предусматривающих залог этой собственности, например ипотечное кредитование); 15. Иные документы по запросу Банка. Вопросы проверки документов физических лиц в коммерческом банке при кредитовании интересны в нескольких аспектах. Во-первых, достоверность предоставляемых документов интересует коммерческий банк с целью подтверждения платежеспособности потенциального заемщика, является одним из этапов оценки кредитоспособности заемщика [4]. Во-вторых, особенности проверки документов при рассмотрении заявки на кредит интересны самим потенциальным заемщикам. В-третьих, вопрос проверки документов актуален с целью обеспечения безопасности физических лиц, которые не планировали быть заемщиками и рискуют стать объектом мошенничества, например, при потере документов или несанкционированном распространении персональных данных [5]. Проверку документов, предоставляемых клиентами в банк, можно разделить на 3 этапа (табл. 1). Рассмотрим методы установления фактов фальсификации документов, такие как [6]: - метод установления замены листов документа; - метод установления дописки, допечатки, дорисовки сведений; - метод установления подчистки; - метод установления технических приемов воспроизведения подписи. Метод установления замены листов документа. Замена листов в документах, состоящих из нескольких листов, может быть осуществлена как путем вклеивания листов или фрагментов документов, так и заменой сдвоенных листов (сняти- Первый этап проведения проверки документов, предоставляемых клиентом, включает в себя проверку: Второй этап проверки документов, предоставляемых Клиентом, включает в себя исследование оригиналов документов на предмет установления: Третий этап проверки документов, предоставляемых клиентом, включает в себя установление логических несоответствий в документе (перечисленные примеры логических несоответствий в документе не являются исчерпывающими, в ходе проведения анализа документов клиента возможно установление других несоответствий): наличия всех страниц документа, наличие сквозной нумерации страниц (в случае ем скрепляющих скобок, удалением имеющихся и помещением в блок-книжку новых листов). Таблица 1. Этапы проверки документов многостраничных документов); срока действия документа (в случае, если срок действия установлен);_ наличия обязательных реквизитов документа (обязательных записей, печати, подписи, даты и т.п.);_ Основными признаками, свидетельствующими о частичной замене листов или фрагментов листов документа, произведенной путем их вклеивания, являются: - утолщение слоя бумаги в месте вклеивания; - несовпадение линий графления, рисунка защитной сетки, водяных знаков по линии разделения; - различие качества, цвета и оттенка бумаги документа; - отслаивание краев склеенных фрагментов документа; - несовпадение частей документа по линии разреза; - остатки клея в месте склеивания; отсутствия не предусмотренных действующим законодательством и нормативными актами записей/исправлений_ замены листов; переклейки фотографии; дописки, допечатки, дорисовки; подчистки;_ технических приемов воспроизведения подписи; подделки штампа, печати; подделки Бланков несоответствие фамилии, имени, отчества, даты рождения аналогичным сведениям, имеющимся в других документах; несоответствие номера ИНН, указанного в Свидетельстве о присвоении индивидуального номера налогоплательщика, и в справке 2-НДФЛ; несоответствие документа надлежащей форме (например, дата изготовления и(или) дата использования бланка документа не соответствует дате подготовки документа и (или) дата подготовки документа позднее даты его предоставления);_ несоответствие вида печати на документе (например, документ о регистрации по месту жительства, выданный в 2006 г., заверен печатью с буквами СССР или документ заверен гербовой печатью РФ, при этом организация не имеет права заверять документы гербовой печатью)_ - наличие линии разреза; - отличие имеющихся на вклеенных листах записей от записей на остальных листах документа по цвету, оттенку красящего вещества, признакам почерка. Основными признаками, свидетельствующими о замене листов в документах, представляющих собой блок-книжки, являются: - наличие лишних отверстий на сгибах (от старых скрепок), различное размещение отверстий для скрепок; - наличие более крупных отверстий прошивки на подлинных страницах документа (данные страницы прокалываются, как минимум, дважды, и не важно, делается ли это иглой, шилом или степлером, мошеннику необходимо, чтобы отверстия прошивки на поддельном листе и настоящих совмещались, но при этом происходит неизбежное расширение отверстий оригинала); - различное содержание и размещение знаков; - различие в форме граф и типографском шрифте (разница в яркости букв в разных листах документа); - различная структура бумаги, различие качества, цвета и оттенка бумаги различных листов (особенно, если разные листы вставлены в середине документа; если они в начале или в конце (например, в копии трудовой книжки), то это может объясняться тем, что во время печати одна пачка бумаги закончилась и была использована бумага из другой пачки); - различие серий и номеров документа; - нарушение последовательности нумерации листов; - несовпадение с соседними листами по формату; - различие конфигурации углов листов; - наличие неравномерных отступов по бокам, сверху и снизу, а также красной строки; - наличие разницы в печати на струйном и лазерном принтере (струйный принтер печатает путем нанесения букв из множества мелких одинаковых точек, которые расположены довольно хаотично, а лазерный «прожигает» текст краской, в результате изображение состоит из мелких, спекшихся между собой крупинок порошка неправильной формы). Признаки факта замены листов и их фрагментов помогают обнаружить следующие методы: - внимательный осмотр документа при различных условиях освещения; - микроскопическое исследование с использованием увеличительной лупы; - исследование при освещении ультрафиолетовым излучением (выявление отличий в свечении в ультрафиолетовых лучах новых листов и текста на них от иных листов документа). Метод установления дописки, допечатки, дорисовки, подчистки и травления сведений (табл. 2). Дописка производится методом внесения отдельных букв, знаков, слов или части текста на свободные места документа. Чтобы замаскировать дописку, допечатку и дорисовку, злоумышленники стараются подражать почерку исполнителя текста, имеющегося в документе, подбирают соответствующие пишущие приборы, красящие вещества, пишущие машины с похожим шрифтом, производят обводку первоначальных записей. Как правило, дописка и допечатка невелики по объему, но способны значительно изменить изложенные в документе данные. Чаще всего путем дописки слов, букв, цифр, а иногда и отдельных штрихов изменяется дата оформления документа, фамилия его владельца и т.д. Дорисовка производится методом добавления отдельных элементов к знакам (буквам, цифрам и т. п.). Подчистка документа производится путем механического удаления части текста (отдельных букв, цифр, штрихов) в целях изменения его первоначального содержания. Для подчистки документа могут быть использованы ластики либо острые предметы (лезвие бритвы, нож и т.п.), при этом нарушается поверхностный слой бумаги -часть его удаляется вместе с подчищаемым текстом. После подчистки возможна обводка всего текста документа. Признаки обводки (сдвоенные штрихи текста) должны вызывать сомнение в подлинности документа, что требует более тщательного его исследования. Травление - воздействие на графические реквизиты документа химическими реактивами: кислотами, щелочами и окислителями. При этом краситель обесцвечивается либо смывается. Химический реактив воздействует не только на уничтожаемый текст, но и на бумагу, фоновую сетку и другие составные части документа. Если производилось растворение со смыванием, то на этом участке остаются слабо видимые штрихи первоначального текста, а также наблюдается его общее окрашивание. Восстановление вытравленного текста производится при фотографировании в ультрафиолетовой и инфракрасной зонах спектра [6]. Таблица 2. Методы установления дописки, допечатки, дорисовки, подчистки и травления сведений Фальсификация сведений Признаки присутствия фальсификации Методы выявления фальсификации - наличие противоречий в содержании документа (оттисков печатей и штампов, подписей, содержания основного текста); - иное размещение внесенных записей, чем в основном тексте (увеличенные или сжатые промежутки между словами и знаками, смещение линии строки вверх или вниз, сокращение слов, различный наклон продольных осей букв, различное размещение знаков относительно краев документа и линий графления, наличие необоснованных остановок в дописанных буквах); - различие признаков почерка в основном документе и во внесенном тексте; - отличие условий выполнения текста (сила нажима, вид подложки, замедленность темпа движения, угол наклона пишущего предмета); - различие в цвете и оттенке красящего вещества штрихов, которыми выполнен текст (разница между цветом текста в разных местах документа); - различия в цветовых оттенках штрихов в дописанных реквизитах и подлинных при осмотре в ультрафиолетовых лучах; - искажение конфигурации знака (например, при переделке буквы «б» на цифру «6»; цифры «1» на цифру «4»); - повторная обводка в виде утолщения дописанных штрихов_ Дописка - внимательный осмотр документа при различных условиях освещения; - микроскопическое исследование с использованием увеличительной лупы; - исследование при освещении инфракрасным излучением - иное, чем в основном тексте, размещение допечатанного текста (несовпадение линий строк, вертикальных столбцов знаков, полей); - различие в оттенке красящего вещества, различие в цвете откопиро-ванного текста (при использовании различных машинописных лент); - различие в размере и рисунке одноименных печатных знаков (при допечатке на другой пишущей машинке, чем основной текст); - различные межстрочные интервалы (признак может проявиться как в случае допечатки на разных пишущих машинках, так и когда допечатка производилась на той же машинке, что и основной текст, но с использованием иного количества закладок - практически невозможно впечатать в документ на принтере новую строку или слово, чтобы оно на 1 - 2 мм не смещалось по отношению к остальному тексту в этой же строчке)_ Допечатка - внимательный осмотр при различных условиях освещения; - микроскопическое исследование с использованием увеличительной лупы; исследование при освещении инфракрасным излучением (допечатанные символы будут выглядеть иначе: у них будет другая яркость, они будут лучше или хуже просвечиваться) - извилистость дорисованных штрихов, сдвоенность, наличие утолщенных штрихов; - наличие лишних элементов, оставшихся от прежнего знака (иногда эти элементы подчищаются, в результате чего появляются еще и признаки подчистки); - различная конфигурация и размер одноименных знаков; - различие в цвете и оттенке красящего вещества штрихов; - различие в микроструктуре штрихов Дорисовка - внимательный осмотр документа при различных условиях освещения; - микроскопическое исследование с использованием увеличительной лупы; - исследование при освещении ультрафиолетовым излучением; - исследование при освещении инфракрасным излучением - нарушение поверхностного слоя бумаги документа; - приподнятость (взъерошенность) волокон бумаги; - повреждение линий защитной сетки или линовки документа (для маскировки подчищенный участок фоновой сетки/линовки подрисовывают); - потеря глянца поверхностного слоя бумаги; - наличие остатков красителя штрихов первоначальных записей (устраненного текста); - уменьшение толщины бумаги (утончение бумаги) в месте подчистки; - остатки красителя штрихов подчищенного текста; - расплывы (разводы) красящего вещества записей, выполненных на месте подчистки; - следы давления, образуемые твердым предметом (например, ногтем) при приглаживании волокон бумаги предметом для маскировки подчистки; - следы давления предмета (лезвия ножа, бритвы, шила, иглы и других твердых заостренных предметов, используемых для удаления записей)_ Подчистка - внимательное изучение документа в косонаправленном, проходящем освещении; - микроскопическое исследование с использованием луп различной кратности - изменение оттенка бумаги (возникновение в местах травления цветных пятен и каймы); - шероховатость бумаги; - исчезновение глянца; - расплывы штрихов нового текста вследствие нарушения проклейки бумаги; - хрупкость и ломкость бумаги, появление трещин и разрывов; - изменение цвета фоновой сетки; - частичное обесцвечивание записей как результат воздействия на них сохраняющегося в толще бумаги травящего вещества; - характерная люминесценция участков с вытравленным текстом при освещении документа ультрафиолетовыми лучами Травление - внимательное изучение документа в косонаправленном, проходящем освещении; - микроскопическое исследование с использо-ванием луп различной кратности; - исследование при освещении ультрафиолетовым излучением - исследование при освещении инфракрасным излучением Метод установления технических приемов воспроизведения подписи. Техническая подделка подписи производится путем: - копирования подписи на просвет; - копирования подписи через копировальную бумагу; - срисовывания подписи с последующей обводкой. Основными признаками, указывающими на подделку подписи путем копирования на просвет, являются: - замедленность движений при письме; - совпадение формы и размеров исследуемой подписи с оригиналом; - несовпадение отдельных деталей исследуемой подписи с подлинной. Основными признаками, указывающими на подделку подписи путем копирования через копировальную бумагу, являются: - наличие частиц красящего вещества копировальной бумаги в месте расположения подписи и на остальных участках документа; - неполное совмещение штрихов подписи со штрихами копировальной бумаги. Основным признаками, указывающими на подделку подписи путем срисовывания с последующей обводкой, являются: - наличие сдвоенных штрихов; - следы предварительной подготовки (наличие карандашных штрихов и т. п. -срисовывание подписи производят, как правило, мягким графитным карандашом при небольшом нажиме на бумагу). Для выявления технической подделки подписи применяют следующие методы: - сравнительное исследование на просвет спорных подписей и образцов; - внимательное исследование документа, в том числе микроскопическое с использованием увеличительной лупы. Далее рассмотрим способы защиты и идентификации основных документов, требуемых коммерческими банками при рассмотрения заявки на кредит: паспорта гражданина РФ; трудовой книжки; справки о доходах по форме 2-НДФЛ; страхового свидетельства пенсионного страхования (СНИЛС); военного билета (для лиц мужского пола в возрасте до 27 лет). Паспорт гражданина РФ является основным документом, удостоверяющим личность гражданина РФ. В настоящее время на территории РФ действуют: - паспорт нового образца, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.12.2006 № 779 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 828», начал выдаваться 1 марта 2007 г. (далее по тексту в настоящей статье - Паспорт образца 2007 г.); - паспорт старого образца, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 828 «Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации» (далее по тексту в настоящей статье - Паспорт образца 1997 г.). Паспорт выдается гражданам РФ, достигшим 14-летнего возраста и проживающим на территории РФ. Срок действия паспорта [7]: - от 14 лет - до достижения 20-летнего возраста; - от 20 лет - до достижения 45-летнего возраста; - от 45 лет - бессрочно. В паспорт вносятся сведения о подразделении, выдавшем паспорт, данные о владельце паспорта, производятся отметки и записи [7]: - о регистрации гражданина и снятии его с регистрационного учета по месту жительства; - об отношении к воинской обязанности; - о регистрации и расторжении брака; - о детях в возрасте до 14 лет; - вносятся данные о ранее выданных паспортах и документах, удостоверяющих личность за пределами Российской Федерации. В паспортах, выдаваемых с июля 2011 г., на нижнюю часть 3 страницы наносится машиносчитываемая запись, которая содержит основную информацию о владельце паспорта: фамилию, имя, отчество, дату рождения, серию и номер паспорта, пол владельца, код подразделения, выдавшего паспорт, дату выдачи паспорта, гражданство, обозначение типа документа, государства, выдавшего паспорт. Отметки и записи в паспортах производятся с использованием специального матричного принтера, а при его отсутствии - путем проставления оттисков штампов черного цвета с последующим внесением рукописных записей. Записи вносятся без исправлений, помарок нерегламентированных сокращений. На стр. 19 проставляются данные о ранее выданных документах. По желанию гражданина в паспорте на стр. 18 учреждениями здравоохранения и налоговыми органами производятся отметки о его группе крови, резус-факторе и об идентификационным номере налогоплательщика. Паспорт представляет собой бланк-книжку из 20 страниц, прошитых брошюровочной нитью по всей линии сгиба. На обложке паспорта красочным тиснением выполнено изображение Государственного герба РФ и текст «Российская Федерация паспорт». На внутренней стороне обложки изображен Московский Кремль в обрамлении фигурной рамки, которая при ультрафиолетовом освещении люминесцирует светло-зеленым светом. На 1 странице 47 расположено изображение Государственного герба РФ и текст «Паспорт гражданина Российской Федерации». Текст выполнен глубокой металлографической печатью. Бланк паспорта отпечатан на бумаге с водяными знаками в виде двухтонового изображения аббревиатуры «РФ», расположенной по всей поверхности листа. В паспортах образца 2007 г. водяные знаки первого листа расположены по диагонали, последнего листа - по вертикали, вдоль защитной нити. Типичными способами подделки паспорта являются полная либо частичная замена фотографии владельца документа и замена листов документа. Признаком замены фотографии является несовпадение оттиска печати, след разрезания фотографии, видимый на просвет, следы клея и удаления ламината, следы замены листов (в виде несовпадения серии и номера вставленного листа с реквизитами других листов). В отдельных случаях реквизиты листов паспорта изменяются путем срезания, дорисовки и вклейки новых цифр. Выявление указанных признаков не требует специальной подготовки и сложного оборудования (достаточно воспользоваться лупой). О подделке паспорта могут свидетельствовать логические противоречия в тексте: между записями о дате рождения и датой выдачи паспорта (дата выдачи паспорта свидетельствует о том, что документ был «выдан» до достижения лицом срока получения паспорта); расхождение между местом выдачи паспорта и местом 1-й регистрации (по правилам они должны совпадать) [6]. Паспорт признается недействительным в случаях [8]: - достижения возраста замены паспорта; - выдачи в день рождения (14, 20, 45 лет); - изменения первоначальных записей (например, исправление даты выдачи методом надпечатки вторичного изображения на первоначальную запись), наблюдается нарушение рисунка защитной сетки, приподнятость волокон бумаги; - подчистки с целью исправления реквизитов. В местах расположения цифр наблюдается нарушение рисунка защитной сетки, приподнятость волокон бумаги, расплывы красящего вещества. Многоцветная точечная структура вновь внесенных цифровых знаков отличается от остальных цифр; - обводка первоначальных записей; - повреждение рисунка бордюрной полосы, разрыв ламинированного покрытия над фотографией владельца паспорта в месте расположения складки ламинированного покрытия; - отслоение ламинированного покрытия, которое может возникнуть вследствие нарушения технологии ламинирования страницы при выдаче паспорта либо умышленное действие со стороны третьих лиц с целью замены фотографии; - отрыв листа паспорта; - нарушение порядка внесения записей (внесение записей, не предусмотренных Положением о паспорте РФ, или отметки о ранее выданном паспорте проставлены не на 19 странице, а на внутренней обложке паспорта). В настоящее время на территории РФ действуют несколько форм бланков трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку: - Бланк трудовой книжки нового образца, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225 «О трудовых книжках», введен в действие с 1 января 2004 г. (далее по тексту в настоящей статье - Трудовая книжка образца 2004 г.). - Бланк трудовой книжки старого образца, утвержденный Постановлением Совета Министров от 6 сентября 1973 г. № 656 «О трудовых книжках рабочих и служащих», введен в действие с 1 января 1974 г. (далее по тексту в настоящей статье - Трудовая книжка образца 1974 г.). - Бланк трудовой книжки старого образца, утвержденный Постановлением Совета народных комиссаров СССР от 20 декабря 1938 г. №1320 «О введении трудовых книжек» (далее по тексту в настоящей статье - Трудовая книжка образца 1938 г.). Трудовые книжки нового образца введены в действие с 1 января 2004 г., при этом имеющиеся у работников трудовые книжки ранее установленного образца являются действительными и обмену на новые не подлежат. Также на территории РФ действует несколько Бланков вкладыша в трудовую книжку. - Бланк нового образца, утвержденный Постановлением Правительства Российской РФ от 16 апреля 2003 г. № 225 «О трудовых книжках», введен в действие с 1 января 2004 г. - Бланк вкладыша в трудовую книжку старого образца, утвержденный Постановлением Совета Министров от 6 сентября 1973 г. № 656 «О трудовых книжках рабочих и служащих», введен в действие с 1 января 1974 г. Вкладыши в трудовые книжки нового образца введены в действие с 1 января 2004 года, при этом имеющиеся у работников вкладыши в трудовые книжки ранее установленного образца являются действительными и обмену на новые не подлежат [9]. Проверка трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку включает в себя проверку наличия всех страниц трудовой книжки (вкладыша в трудовую книжку), наличия сквозной нумерации страниц, страницы имеют нумерацию в нижнем углу страницы: - Трудовая книжка образца 2004 г. содержит 44 страницы: титульный лист, сведения о работе -10 разворотов, сведения о награждениях - 10 разворотов, извлечения из Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей -1 разворот [9]; - Трудовая книжка образца 1974 г. содержит 40 страниц: титульный лист, сведения о работе -8 разворотов, сведения о награждениях - 2 разворота, сведения о поощрениях - 8 разворотов, сведения о назначении пенсии - 1 разворот [10]; - вкладыш в трудовую книжку нового образца содержит 36 страниц: титульный лист, сведения о работе - 9 разворотов, сведения о награждениях - 8 разворотов; - вкладыш в трудовую книжку старого образца содержит 40 страниц: титульный лист, сведения о работе - 9 разворотов, сведения о награждениях - 2 разворота, сведения о поощрениях -8 разворотов. - отличительные особенности Трудовой книжки образца 1938 г.: обложка и титульный лист трудовой книжки представляет собой жесткую темно-синюю «корочку», рисунок и надпись нанесены краской черного цвета. Титульный лист такого бланка не имеет герба, номера и серии, печати работодателя. Дата рождения содержит только год. Сведения о трудоустройстве вносятся в обратном порядке - год, месяц, число [11]. Год выпуска трудовой книжки косвенно определяется по серии и номеру трудовой книжки (табл. 3) [6]. Таблица 3. Соответствие серии трудовой книжки году Серии трудовых книжек Год выпуска АТ - I 1975-1976 гг. АТ - II 1977-1979 гг. АТ - III 1980-1982 гг. АТ - IV 1983-1985 гг. АТ - V 1986-1989 гг. АТ - VI 1990-1992 гг. АТ - VII 1993-1997 гг. АТ - VIII 1998-2000 гг. АТ - IX 2001 - июнь 2003 г. АТ - X июнь 2003 - 2003г. ТК 2004-2005 гг. ТК - I 2006-2007 гг. ТК - II 2008-июнь 2010 гг. ТК - III Июнь 2010-2012 гг. ТК - IV 2013 г. - по настоящее время Год выпуска вкладыша в трудовую книжку косвенно определяется по серии и номеру вкладыша в трудовую книжку [6] (табл. 4). Установление логических несоответствий в трудовой книжке и вкладыше в трудовую книжку, выявление подозрительных карьерных достижений Клиента согласно предоставленным записям [6]: Таблица 4. Соответствие серии вкладыша трудовой книжки году ее выпуска Серии вкладышей трудовых книжек Год выпуска АТ - I 1975-1980 гг. АТ - II 198 -1987 гг. АТ - III 1988-1994 гг. АТ - IV 1995-2003 гг. ВТ 2004-2012 гг. ВТ - I 2013 - по настоящее время - стаж работы Клиента не соответствует возрасту Клиента; - дата оформления трудовой книжки превышает дату первой записи в трудовой книжке; - отсутствует личная подпись Клиента в копии трудовой книжки - возможно, подпись преднамеренно была убрана при копировании трудовой книжки; - в копии трудовой книжки Клиента имеется запись, приходящаяся на советский период до 1991 г., о работе в организации, являющейся ООО, ЗАО, ОАО, ТОО, АОЗТ, АООТ; - дата о приеме на новое место работы раньше даты увольнения с предыдущего места работы; - несколько Клиентов (обратившихся за короткий промежуток времени) занимают одни и те же руководящие должности в одном и том же предприятии; - в копии трудовой книжки Клиента первая запись сразу после окончания института или техникума о принятии на высокую должности; - в трудовой книжке на титульном листе не проставлена печать организации, выдавшей ее. Возможно, печать не проставлена по ошибке; - все записи в трудовой книжке произведены одним почерком: - в разрезе разных работодателей; - в разделе, касающемся одного работодателя, но в отношении разных назначений (переводов) в течение длительного периода; - на копии трудовой книжки не сохраняется последовательность нумерации страниц, при этом записи идут по порядку либо листы заверены разными руководителями и разными датами. Возможно, что отдельные страницы были удалены, а данные, внесенные после их удаления, недостоверны; - записи в трудовой книжке сделаны с отклонениями от Инструкции о порядке ведения трудовых книжек на предприятиях, в учреждениях и организациях (для трудовых книжек старого образца) либо от Инструкции по заполнению трудовых книжек (для трудовых книжек нового образца). Например, в трудовой книжке есть запись о приеме на работу, но нет записи об увольнении либо после записи о приеме идет снова запись о приеме, гражданин Российской Федерации не может работать одновременно на двух основных работах (не по совместительству); - копия трудовой книжки и Справка формы 2-НДФЛ предоставлены из разных организаций. Наименование и реквизиты организации-работодателя не совпадают на документах Клиента; - название организации-работодателя в разных документах, предоставленных Клиентом, отличается между собой; - пересечение записи в военном билете и трудовой книжке; - записи об увольнении по собственному желанию в трудовой книжке, сделанной после 01.02.2002, ссылаются на ст. 31 КЗоТ (верно -ст. 77, 80 ТК); - запись в трудовой книжке приходится на нерабочий день либо на несуществующий день календаря; - трудовая книжка выдана после замужества, согласно паспортным данным, фамилия менялась позднее, чем дата выдачи трудовой книжки, а в трудовой книжке фамилия указана девичья (или наоборот); - в предоставленной Клиентом копии трудовой книжки заверителем сделана запись: «РаботАЮ по настоящее время»; - копия трудовой книжки и Справка по форме 2-НДФЛ заверены одним лицом, но подписи разные; - если фамилия Клиента совпадает с фамилиями должностных лиц, которые заверяли или выдавали необходимые документы, то можно предположить, что это родственники. При таких обстоятельствах возможна фальсификация документов; - отсутствие последней записи, сделанной сотрудником кадровой службы «Работает по настоящее время», с указанием даты, должности, Ф. И. О. и подписи. Одним из предоставляемых Клиентами документов является справка 2-НДФЛ. Форма справки о доходах по форме 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России [12]. Проверка справки о доходах по форме 2-НДФЛ осуществляется путем установления логических несоответствий в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, а также подозрительных записей, касательно динамики получаемых Клиентом доходов: - несоответствие форме, утвержденной Приказом ФНС России [12]; - отсутствие порядкового номера справки о доходах по форме 2-НДФЛ либо проставление вместо номера справки следующих отметок: прочерк, справка номер ноль. Присутствие таких отметок в справке о доходах по форме 2-НДФЛ может означать, что справку подготовили и предоставили специально для получения кредита, и она не регистрировалась в бухгалтерии организации; - некорректное заполнение даты справки о доходах по форме 2-НДФЛ (наличие опечаток, например, Клиент обратился за кредитом 18.03.2016 г., а справка о доходах по форме 2-НДФЛ предоставлена от 28.03.2016 г.); - указание даты предоставления справки о доходах по форме 2-НДФЛ, являющейся нерабочим (праздничным) днем; - несоответствие кода региона, указанного в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, коду региона согласно федеральному справочнику кодов региона; - несоответствие числа символов, указанных в справке о доходах по форме 2-НДФЛ ИНН (ИНН организации - 10 символов, ИНН физического лица - 12 символов); - несоответствие фамилии, имени, отчества, даты рождения, указанных в справке о доходах по форме 2-НДФЛ, аналогичным сведениям, указанным в других документах Клиента (например, в паспорте гражданина РФ указано «Иванов Иван Алексеевич», в справке о доходах по форме 2-НДФЛ - «Иванов Иван Александрович»); - несоответствие наименования организации в справке о доходах физического лица 2-НДФЛ наименованию организации в трудовой книжке и Анкете на предоставление кредита; - несоответствие реквизитов документа, удостоверяющего личность Клиента, данным, указанным в справке о доходах по форме 2-НДФЛ (например, данные могут быть указаны не в полном объеме, отсутствовать серия или номер либо могут быть указаны реквизиты старого документа, удостоверяющего личность Клиента); - некорректное оформление справки о доходах по форме 2-НДФЛ (Пример 1: сумма налога в справке о доходах по форме 2-НДФЛ не соответствует размеру декларированного налога, сумма налога отражена в рублях и копейках через десятичную точку (суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях). Пример 2: подпись в справке о доходах по форме 2-НДФЛ подписана не в поле «Налоговый агент (подпись)». Пример 3: Фамилия, имя, отчество налогового агента указаны с инициалами, в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ фамилия, имя, отчество должны быть прописаны полностью); - вписание в графу вычетов случайных сумм (например, при подделке справок о доходах по форме 2-НДФЛ Клиент, не зная, что суммы стандартных и социальных вычетов согласно Налоговому кодексу являются твердыми, вписывают случайные суммы; - предоставление отдельных справок о доходах по форме 2-НДФЛ по каждому виду доходов от одного работодателя; - несовпадение ИНН налогового агента с ИНН, который указан на печати; - несовпадение кода региона, в котором якобы находится налоговый агент, выдавший справку о доходах по форме 2-НДФЛ, с данными, указанными в справке; - Клиент - директор организации с высоким уровнем заработной платы, поручитель/со -заемщик Клиента работает в той же организации с высокой заработной платой, при этом у Клиента - это первое место работы (вероятно, что данные могут быть недостоверными); - справка о доходах по форме 2-НДФЛ и копия трудовой книжки предоставлены из разных организаций. Наименование и реквизиты организации-работодателя не совпадают на документах Клиента, различное название организации на оттисках печати на справке и копии трудовой книжки; - совпадение фамилии Клиента с фамилиями должностных лиц, которые заверили справку о доходах по форме 2-НДФЛ (можно предположить, что это родственники - при таких о

Скачать электронную версию публикации