"Tax maneuver", deoffshorization of economy and other directions of modern Russian tax policy
The tax policy of the Russian Federation for 2015 and subsequent periods was developed under the urge to choose between the need to significantly increase tax revenues to the budget and avoid an increase in the tax burden on the economy. As a result, the new tools of the tax system were adopted, allowing supporting the public sector through better tax control and administration and reasonable redistribution of the tax burden between the sectors of the economy, legal entities and individuals. The major innovations of the Russian tax policy are: - "tax maneuver" is a set of changes to the tax system, including: expansion of the list of excisable goods; the tax increase on dividend income from 9% to 13% for organizations and individuals; indexation of water tax; gradual reduction of export duties on oil and petroleum products with a simultaneous increase in mining extraction tax (oil and gas condensate); - measures to counter the reduction in the tax base and the transfer of income, including: taxation of undistributed profits of controlled foreign companies, elimination of tax advantages for foreign companies; countering tax evasion by beneficial owners; improvement of the practices in the transfer legislation; - a new procedure for taxation of real estate of individuals; - a set of tax measures to increase the investment attractiveness of regions of East Siberia and the Far East; - measures to further improve tax administration mechanisms: improvement of functionality of taxpayers' personal account for legal entities; the establishment of the taxpayers' personal account for individual entrepreneurs; the improvement of electronic document flow between taxpayers and tax authorities; the introduction of horizontal tax monitoring; the introduction of the institute of advance tax ruling; the development of the law on tax consulting; the change of conceptual approaches to tax audits; the use of the new VAT administration architecture; expansion of forms and mechanisms of international cooperation; - promotion of investment and ensuring the outpacing social and economic development in the Far East, several regions of Eastern Siberia, and the Crimea; - an introduction of "tax holidays" for small business - individual entrepreneurs and self-employed and other. The assessment of the tax policy implemented by the Russian Federation allows to conclude that the new tax initiatives being introduced are mainly focused at "targeted" improvement of methods and instruments of the tax system. It is time to develop a brand new tax policy based on an advanced methodology of tax systems construction, consistent with the country's strategic development objectives and clearly defining the set of the most significant issues in the tax system: who and what is taxed, what proportions to choose when distributing tax burden and revenues, who and under what conditions receives tax exemptions, whose interests are of higher priority at this stage of development of the country and other.
Keywords
Tax maneuver,
Deoffshorization of economy,
Improvement of tax administration,
Tax policy,
совершенствование налогового администрирования,
деофшоризация экономики,
налоговая политика,
налоговый маневрAuthors
Grinkevich Larisa S. | Tomsk State University | Nasty_saturn@mail.ru |
Всего: 1
References
Налоговые реформы. Теория и практика / И.А. Майбуров [и др.] / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 463 с.
Экономика налоговых реформ / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, Л.Л. Таран-гул. К.: Алерта, 2013. 432 с.
Лермонтов Ю. Основные направления налоговой политики на 2015-2017 годы // Российский бухгалтер. 2014. № 9. С. 10-23.
Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. 2012. № 5. С. 30-34.
Гринкевич Л.С. Модернизация налоговой системы России на базе концепции бюджетно-налогового федерализма // Налоги и налогообложение: палитра современных проблем / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 375 с.
Бондаренко О.А. Налоговый консультант должен иметь комплексную подготовку -обладать знаниями юриста и аудитора // Российский налоговый курьер. 2014. № 3. С. 4-7.
О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ [Электронный ресурс]: федер. закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
Мостовая И. Г. Налоговый мониторинг: новый уровень отношений между компаниями и налоговыми органами // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2014. № 8. С. 49-54.
Мишустин М.В. Основные направления налоговой политики России до 2017 года // Налоговый маневр - 2014: взгляд бизнеса и власти. Х Всероссийский налоговый форум. URL: http://www.tpprf.ru/ru/interaction/legislative/60812
Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования» [Электронный ресурс]: Распоряжение Правительства РФ от 10 февраля 2014 года № 162-р (в ред. от 03.12.14) // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ // Консультант-Плюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
Налоговая нагрузка на бизнес в 2014 году. Непростые налоговые решения: повысить, зафиксировать, понизить? // Налоговый маневр - 2014: взгляд бизнеса и власти. Х Всероссийский налоговый форум. URL: http://www.tpprf.ru/ru/interaction/legislative/60812
Основные направления налоговой политики РФ на 2015 год и на плановый период 20162017 годов (Одобрены Правительством Российской Федерации 1 июля 2014 года) // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
Гринкевич Л.С., Олофинская Ю.П. Внедрение методики управления рисками контроля цен по сделкам в практическую деятельность российского бизнеса // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. № 4 (28). Томск: Изд-во Том. ун-та, 2014. С. 87-94.
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций) [Электронный ресурс]: федер. закон от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения [Электронный ресурс]: федер. закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЭ // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
Греков И.Е. О несостоятельности доводов сторонников плоской шкалы налога на доходы физических лиц // Управление общественными и экономическими системами. 2011. № 1. URL: http://umc.gu-unpk.ru/umc
О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования [Электронный ресурс] : федер. закон Рос. Федерации от 3 декабря 2012 г. № 243-ФЭ // КонсультантПлюс: справ. правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2015. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
Пансков В. Г. Налоговые полномочия региональных органов власти и перспективы наполнения бюджетной системы // Налоговый маневр. 2014: взгляд бизнеса и власти. Х Всероссийский налоговый форум. URL: http://www.tpprf.ru/ru/interaction/legislative/60812