Areas of Regional Tax Competition Studies
The authors of the article conducted a review of foreign authors' publications on tax competition in the field of taxation, most of which are devoted to the theoretical foundations of this phenomenon. The main research directions of foreign scholars are: correct and scientifically grounded identification of tax competition in general and regional tax competition in particular; analysis of its advantages and disadvantages, the principles of securing tax sources of the budget system budget revenues, the formation of the tax base of the regions; determination of the principles and effectiveness of tax incentives use in the conditions of tax competition. The most interesting directions of domestic research on the issues of regional tax competition are identified. Russian scholars investigate not only the aspects that are interesting for foreign authors, but also consider issues of regional tax competition within the framework of identifying and assessing the tax potential and tax status of regions, of studying tax policy issues, managing the socioeconomic development of constituent entities of the Russian Federation, state tax management, the tax mechanism, the formation of regional budget incomes, the shadow economy, the tax regulation of investment processes thus expanding the horizons of macro-economic research publications on the specifics of competition at the micro-level. The main promising aspects of research in the field of regional tax competition are formulated. Among them are: a more in-depth study of the possibilities for a reasonable expansion of the territories' tax autonomy in order to create conditions for the modernization of their financial support; a detailed study of the factors and directions of formation and realization of competitive advantages formed during taxation, taking into account the various models of the regional behavior; consideration of various models for determining the sustainability of the tax component of the budget of a corresponding governmental entity; a comprehensive analysis of the problems of providing additional opportunities of new investors' attraction, employment growth, an increase in the budget potential of the relevant subject of the Russian Federation as a result of competition between regions, and others. The development of scientific thought on issues of tax regional competition is intended to promote the socioeconomic development of domestic territories and the growth of the economic potential of the Russian Federation.
Keywords
налог,
налогообложение,
налоговая конкуренция,
налоговая политика,
налоговое состояние,
налоговая база,
налоговая льготаAuthors
| Vylkova Elena S. | Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration | vylkovaelena@mail.ru |
| Troyanskaya Mariya A. | Orenburg State University | m_troyanskaya@mail.ru |
Всего: 2
References
Marko Kothenburger. Tax Competition in a Fiscal Union with decentralized leadership // Journal of Urban Economics. May 2004. P. 498-513.
Boadway R., Keen M. Efficiency and the optimal direction of federal-state transfers // International Tax and Public Finance. 1996. № 3. P. 137-155.
Mintz J., Tulkens H. Commodity tax competition between member states of a federation: equilibrium and efficiency // Journal of Public Economics. 1986. № 29 (2). Р. 133-172.
Da Costa Campos R.H., Tatiwa Ferreira R., Kloeckner R. Vertical tax competition in Brazil: Empirical evidence for ICMS and IPI in the period 1995-2009 // EconomiA. 2015. № 16. Р. 111-127. Направления научных исследований региональной налоговой конкуренции 43
Rogers J.R. State tax competition and congressional commerce power: the original prudence of concurrent taxing authority. URL: https://www.regent.edu/acad/schlaw/ stu-dent_life/studentorgs/lawreview/docs/issues/v7/7RegentULRev103.pdf
Burstein M.L., Rolnick A.J. Congress Should End the Economic War Among the States. URL: https://minneapolisfed.org/publications/annual-reports/congress-should-end-the-economic-war-among-the-states
Децентрализация налоговых полномочий в федеративных государствах. URL: http://www.fer.ru/rftap/files/RFTAP_QCBS_3.6_Final_report_13.pdf
Dabla-Norris E., Wade P. The Challenge of Fiscal Decentralization in Transition Countries // IMF Working Paper WP/02/103. June 2002.
Wilson J.D. Theories of Tax Competition // National Tax Journal. 1999. № 52. Р. 269-304.
Turner R.C., Cassell M. Racing to the Bottom at Different Speeds? The Impact of Intra-State Competition оп Abatement Generosity in Ohio. URL: http://www.skidmore.edu/ ~bturner/Racing%20to%20the%20Bottom%20at%20Different%20Speeds%20Turner%20and %20Cassell.pdf
Peters A., Fisher P. The failures of economic development incentives // Journal of the American Planning Association. 2004. № 70 (1). Р. 27-37.
Handbook on Taxation edited by W. Bartley Hildreth, James A. Richardson. URL: https://books.google.ru/books?id=1CkRqHX0caYC&pg=PA194&lpg=PA194&dq=intrastate +tax+competition&source=bl&ots=lQBItxG6E3&sig=ZKnBVG5r7ImtAVJJnZkFkcFrKks&h l=ru&sa=X&ved=0CF0Q6AEwCWoVChMIjbeTqOj4xwIVSY4sCh0V1Aw6#v=onepage&q =intrastate%20tax%20competition&f=false
Keith R. Ihlanfeldt. Ten Principles for State Tax Incentives. URL: http://mysite. pratt.edu/~plan657/Ihlanfeldt.pdf
Тюрина Ю.Г. Современные подходы к определению налогового потенциала региона // Проблемы современной экономики. 2014. № 3 (51). С. 248-251.
Слепнева Л.Р. Оценка налогового потенциала региона на основе разных методов // Вестник ВСГУТУ. 2012. № 1. С. 25-41.
Орлова Е.Н., Быков С.С. Роль налоговых расходов местных бюджетов в формировании налогового потенциала // Проблемы экономики (Харьков). 2012. № 3. С. 36-46.
Вылкова Е.С., Позов И.А. Налоговое состояние субъекта РФ: теория, методология, методика диагностики. СПб. : КультИнформПресс, 2014. 262 с.
Перонко И.А., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф. Концептуальные основы механизма реализации налоговой политики // Труды Кубанского государственного аграрного университета. 2012. № 36. С. 9-14.
Киреенко А.П., Орлова Е.Н. Проявления региональной налоговой политики в условиях российского бюджетного федерализма // Регион: Экономика и Социология. 2014. № 1 (81). С. 193-217.
Рощупкина В.В. Налоговая политика как инструмент управления социальноэкономическим развитием субъектов Российской Федерации // Региональная экономика: теория и практика. 2010. № 13. С. 30-34.
Ермакова Е.А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента // Финансы и кредит. 2007. № 8. С. 28-32.
Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Информационные, технологические и кадровые аспекты налогового менеджмента // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 6. С. 95100.
Дидович А.П. Возможности формирования эффективного налогового механизма в регионе // Регион: Экономика и Социология. 2002. № 4. С. 111-122.
Кириллова О.С. Доходный потенциал территориальных бюджетов // Финансы. 2006. № 9. С. 22-24.
Покровская Н.В. Налоги в доходах местных бюджетов стран ОЭСР // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 3. С. 33-37.
Вылкова Е.С., Красавин В.И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО). СПб. : Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, 2011. 277 с.
Баннова К.А., Князева М.В. Проблемы и пути совершенствования оценки эффективности налоговых льгот // Baikal Research Journal. 2015. Т. 6, № 3. С. 5.
Герб А.А., Баландина А.С. Специфика налоговых льгот с позиции налогового администрирования и налогового контроля // Актуальные проблемы теории и практики налогообложения : материалы IV Международной научно-практической конференции. ФГАОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» / отв. ред. Н.В. Горшкова. Волгоград, 2015. С. 34-40.
Тюпакова Н. Н. Проблемы налогового регулирования инвестиционных процессов в экономике России // Теория и практика общественного развития. 2011. № 2. С. 276-279.
Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики // Вестник-экономист ЗАБГУ. 2012. № 4. С. 1-15.
Лаврентьева Е.А., Корельская Л.Н. Методические подходы к налоговому регулированию для обеспечения конкурентоспособности портовой транспортноэкспедиционной деятельности // Налоги и финансовое право. 2013. № 5. С. 122-128.
Конягина М.Н. Проблемы и перспективы развития конкуренции на российском рынке банковских услуг // Банковские услуги. 2010. № 4. С. 27-34.
Вылкова Е.С. Налоговое планирование в системе управления финансами хозяйствующих субъектов : дис.. д-ра экон. наук / Санкт-Петербургский государственный экономический университет. СПб., 2002. 345 с.
Вылкова Е.С., Троянская М.А. К вопросу об участии в межрегиональной налоговой конкуренции // Известия СПбГЭУ. 2015. № 6 (96). С. 23-26.
Троянская М.А. Налоговая конкуренция: региональные особенности проявления. М. : ПЕРО, 2014. 225 с.
Троянская М. А. Развитие конкуренции в сфере налогообложения на основе регулирования налоговой устойчивости субъектов РФ : дис.. д-ра экон. наук / Автономная некоммерческая организация высшего образования «Международный банковский институт». СПб., 2018. 395 с.
